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    2021年中级会计实务练习题:当期所得税

    2021-06-04 15:15:27| 来源:四川中公教育

    中级会计实务练习题

    考察知识点

    第十三章 当期所得税

    判断题

    1.因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。( )

    1.【答案】×。解析:因应缴滞纳金形成的其他应付款,税法规定该支出不允许税前扣除,其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

    会计实务分录

    固定资产折旧

    借:制造费用(生产车间计提折旧)

    管理费用(企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧)

    销售费用(企业专设销售部门计提折旧)

    研发支出(企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧)

    在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧)

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